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俄罗斯个人所得税简介

个人所得税（PIT）是直接税的主要类型。根据现行法律，它是按个人总收入减去记录在案的费用的百分比计算的。

纳税人和纳税对象

个人所得税的缴纳者是出于税收目的分为两组的个人：

①俄罗斯联邦税务居民（连续12个月内在俄罗斯实际停留至少183个日历日）;

②非俄罗斯联邦税务居民的人，如果他们在俄罗斯获得收入。

某些类别的纳税人需要自行申报收入以提交个人所得税申报表的截止日期

需要自我申报的个人

*非从税务代理人处获得报酬的个人;

*个人从出售拥有不到三（五）年的财产中获得的金额;

*个人，俄罗斯联邦居民，从俄罗斯联邦境外来源获得的收入;

*未被税务代理人扣留收入的个人;

*接受彩票和其他基于风险的游戏组织者支付的奖金的个人;

*作为科学、文学、艺术作品的作者以及发明作者的继承人，以报酬形式获得收入的个人;

*从个人那里获得收入作为礼物的个人。

应缴纳个人所得税的收入

*出售少于三（五）人拥有的财产每年;

*出租物业;

*来自俄罗斯联邦以外来源的收入;

*各种奖金形式的收入;

*其他收入。

税费的计算程序

税率、税基

俄罗斯联邦税法规定了个人所得税的五种税率。针对收入类型和纳税人类别制定了不同的税率。

每种收入的税基是分开确定的，并确定不同的税率。

在以下情况下，个人所得税税率为9%：

*在2015年之前获得股息;

*收取2007年1月1日之前发行的抵押贷款支持债券的利息;

*抵押贷款抵押信托管理的创始人收取收入。此类收入必须在 2007 年 1 月 1 日之前获得抵押贷款抵押品管理人签发的抵押贷款参与证书的基础上获得。

13%

如果个人是俄罗斯联邦的税务居民，其大部分收入将按 13% 的税率征税。例如，这种收入包括工资、民法合同规定的报酬、出售财产的收入以及其他一些收入。

此外，在以下情况下，非俄罗斯联邦纳税居民的个人的收入按 13% 的税率征税：

*从劳动活动的实施;

*根据“俄罗斯联邦外国公民法律地位”法律，成为一名高素质的专家;

*从协助自愿重新安置到俄罗斯联邦的海外同胞国家计划的参与者以及共同移居俄罗斯联邦永久居住地的家庭成员实施劳动活动;

*在俄罗斯联邦国旗下航行的船只的船员履行劳动职责

15%

如果当年收到的收入金额超过500万卢布，则超出部分的金额将按15%的税率征税。

该税率适用于俄罗斯联邦纳税居民的大部分收入，例如工资、奖金和劳资关系框架内的其他款项。

此外，15%的税率适用于非俄罗斯联邦纳税居民的以下收入：

*从劳动活动的实施;

*根据“俄罗斯联邦外国公民法律地位”法律，成为一名高素质的专家;

*从协助自愿重新安置国家计划参与者到俄罗斯联邦的海外同胞及其家庭成员以及已移居俄罗斯联邦永久居住地的人开展劳动活动;

*在俄罗斯联邦国旗下航行的船只的船员履行劳动职责;

*从俄罗斯公司获得的股息

30%

非居民个人的所有其他收入按30%的税率征税。

35%

这是最高限额，适用于以下收入：

*在为宣传商品、作品和服务而举办的比赛、游戏和其他活动中获得的任何奖金和奖品的价值，超过既定金额为单位;

*银行存款超过既定金额的利息收入;

*当纳税人收到超过既定金额的借入（信贷）资金时，节省的利息金额;

*以支付信贷消费合作社成员（股东）资金使用费的形式，以及农业信贷消费合作社使用以农业信贷消费合作社成员或农业信贷消费合作社相关成员的贷款形式筹集的资金的利息，超过既定数额。

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