谁可免交增值税？是否有必要将免税情况通知税务局？
- 刚刚改用简易税制；
- 已经实行并将继续实行简易征税制连续在前三个月内销售过应税商品。
此外，新成立的组织和新注册的个体工商户应在税务机关注册之日起免征增值税。
如果当年收入超过 6000 万卢布，则将失去此项权利。
如果您在 2024 年的收入不超过 6000 万卢布，或者您的企业在 2025 年注册，您将自动免缴增值税，无需向俄罗斯联邦税务局提交通知。
俄语原文：Кто освобождается от уплаты НДС?
Нужно ли уведомлять об освобождении налоговую?От уплаты НДС освобождаются организации и ИП на «упрощенке», доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. В их число входят те, кто:только перешел на УСН;применял и продолжает применять УСН;в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев реализовал подакцизные товары.Также от уплаты НДС освобождаются вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП на УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе. Если их доходы за год превысят 60 млн руб., они потеряют право на освобождение от уплаты НДС.
在销售哪些商品、工作和服务时不应缴纳增值税？
- 适用 0% 税率；
根据《税法》第 164 条第 1 款，适用 0% 税率。然而，对于按优惠税率（5% 或 7%）缴纳增值税的企业来说，此类业务的清单是有限的，其中包括：
- 货物出口（包括出口到欧亚经济联盟）；
- 国际货物运输
- 组织国际运输时的货运发送服务；
- 向外交使团和国际组织销售货物。
为了适用 0% 税率，必须记录每笔交易并计算其税基。如果没有提供证明文件，则不能适用零税率，必须按照适用税率缴纳增值税：20%（10%）或 5%或 7%。
在进行上述业务时，纳税人也可以拒绝适用 0% 税率，但必须在纳税人打算拒绝适用 0% 税率的纳税期的第一天之前向税务机关提交申请（《俄罗斯联邦税法》第 164 条第 7 款）。
- 根据《税法》第 149 条免征增值税。
俄罗斯联邦《税法》第 149 条列出了无需纳税增值税的交易，主要是对社会有重要意义的商品和服务。
例如，教育服务、国产软件登记册中的软件许可证、医疗商品和服务清单、照顾病人、残疾人和老年人的服务、儿童保育、客运等均不征收增值税。
- применение ставки 0%;
- освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ.
Ставка 0% применяется в соответствие с п. 1 ст. 164 НК РФ. При этом для тех, кто уплачивает НДС по пониженным ставкам (5% или 7%), перечень таких операций ограничен, он включает:
- экспорт товаров (в том числе в ЕАЭС);
- международные перевозки товаров;
- транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки;
- реализацию товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.
Для применения ставки 0% обязательно документально подтверждать каждую операцию и рассчитывать по ней налоговую базу. Если не предъявить подтверждающие документы, применять нулевую ставку нельзя, НДС надо будет платить по применяемой ставке налогообложения: 20% (10%) или 5%, 7%.
При выполнении отдельных операций (например, при экспорте товаров, международной перевозке, транспортно-экспедиционной услуге) плательщик может отказаться от применения ставки 0%, представив заявление в налоговый орган не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен осуществить такой отказ (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), приводятся в ст. 149 НК РФ. В основном освобождаются от НДС социально значимые товары и услуги. Например, не облагаются НДС образовательные услуги, а также лицензии на ПО, включенное в реестр отечественного ПО, медицинские товары и услуги определенного перечня, услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, присмотру за детьми, перевозке пассажиров и др. При этом в случае применения пониженных ставок НДС на УСН 5% или 7% данные льготные категории сохраняются.
EN 
ZH 
RU