- 简易税制：6%或15%
- 企业所得税：25%
- 增值税：20%（10%）\ 5%或7%
01 简易税制
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2024年9个月内的收入不得超过3.375亿卢布,并且每年会根据物价指数进行调整(之前的上限为1.125亿卢布)； -
固定资产的残值不得超过2亿卢布(之前为1.5亿卢布)； -
员工的平均人数不得超过130人(之前为100人)。
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年收入不得超过4.5亿卢布(之前为2亿卢布)； -
固定资产的残值不得超过2亿卢布。
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对全部收入按6%的税率征税; -
对收入与支出之间的差额按15%的税率征税。
选择6%（或1%）税制
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公司与一般税制的公司没有业务和资金往来 -
不能确定公司未来的收入，业务量较小 -
中小电商卖家或成本票不全的企业
选择15%税制
02 企业所得税
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公司的主要客户是一般税制的公司 -
公司年收入超过2亿卢布 -
员工数超过130人 -
计划从事对外经济活动，货物进出口，因为在将货物进口到俄罗斯联邦境内时，可以要求扣除进口货物所支付的增值税 -
计划开设单独的部门或分支机构
注：如果支出项需要纳入增值税减免，其支出项需要符合俄罗斯税法要求；
需要强大的财务团队和合规的成本票多等条件去做支撑。
03 增值税
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按照一般规则计算和缴纳增值税,税率为20%(10%),并有权进行增值税抵扣; -
适用优惠税率,税率为5%(收入不超过2.5亿卢布)或7%(收入不超过4.5亿卢布)。但请注意,适用优惠税率时,无法享受增值税抵扣,增值税计入所购货物、工程和服务的成本。
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货物的加价（所增的价格）幅度–如果加价幅度小，20%（10%）的增值税率更优惠；如果加价幅度大，优惠税率更有吸引力； -
增值税进项税额–如果进项税额较大，采用 20%（10%）的一般税率可能更有利， 这样可以通过增值税进项税额减少应缴税额。例如，在服务领域，由于固定成本中人工成本所占比例较高，而原材料所占比例较低，因此通常采用较低的税率更为有利。
同时,俄罗斯2025年的税改带来了诸多变化,为了更好地应对这些政策调整并了解相应的应对方案,请多多关注我们,或随时联系我们以获取更专业的咨询服务。
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