自2025年1月1日起，第176号俄联邦法修正案正式生效，标志着税收制度的又一大革新。此次修订中更新了企业和个人所得税的参数，尤其是引入的五级递进个人所得税税率以及企业所得税税率的提升，对于在俄经商的中国企业而言，关系到其经营成本和盈利能力的变动。接下来就由法无界OIOLaw律师团队带您了解此次税法创新，帮助在俄的中国企业适应新的税收环境、提升市场竞争力。
主要创新在于，从 2025 年起，简易纳税人（包括组织和个体工商户）被认定为增值税纳税人（《俄罗斯联邦税法》第 346.11 条）。而上一年度在简易税制下收入额不超过 6000 万卢布的纳税人则无需缴纳增值税。
按照《俄罗斯联邦税法》第26.2章的规定，计算收入时，已收到的预付款项和将在2025年进行的货物发运统统将被纳入总额。
在计算增值税所需的收入时，应排除以下项目：
- 正的汇率变动差额（《俄罗斯联邦税法》第250条第11款）；
- 在无偿转让财产（包括财产权）给国家或地方政府时获得的补贴（《俄罗斯联邦税法》第271条第4.1款）。
从今年开始，年收入在前九个月不超过3.375亿卢布的企业可以转入简化税制，并在当年收入不超过4.5亿卢布的情况下继续使用该税制（这些阈值将每年进行指数调整），同时固定资产的残值不得超过2亿卢布。简化税制有助于简化会计处理并降低税务负担，同时只需缴纳统一税。简易税制的纳税人可以选择按收入的6%纳税，或所得的15%纳税。
俄罗斯税务专家在俄罗斯广播公司的访谈中提到，随着2025年简化税制适用门槛的提高，以及部分创业者开始被要求缴纳增值税，利用业务迁移到低税率地区（如卡尔梅克）进行税收优化的方案可能会变得更加受欢迎。因为根据卡尔梅克共和国2022年10月11日第243号法律规定，简化税制的税率为按收入计算的1%，按所得计算的5%。
法无界OIOLaw拥有一支资深的中俄律师团队，专注于为企业提供转入卡尔梅克低税区或当地注册公司的专业服务，为企业家们打开享受1%优惠税率的大门。这一独特的税收优惠政策，不仅帮助企业显著降低税负，更让释放出的资金得到充分利用，从而加速业务发展和扩张，造福企业的未来！
原文链接：https://dzen.ru/a/Z5Lrwo6bG07jyBhO
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